【发布时间：2026-03-15最后更新时间：2026-03-15】

房产交易过程中，税费成本是买卖双方需重点考量的核心要素之一，直接影响交易决策与资金规划。2024年以来，多项房产交易税费政策调整落地，涵盖契税、增值税、个人所得税等核心税种，为进一步明确办税标准，帮助市场主体精准掌握合规要求，本文结合最新政策及现行征管规则，对房产交易全流程税费进行体系化解析。

契税新政：按房屋套型与面积阶梯征收

2024年12月1日起，个人购买住房的契税征收执行阶梯式优惠政策：

• 购买家庭唯一住房（家庭成员范围含购房人、配偶及未成年子女），面积140平方米及以下的，减按1%税率征收契税；面积140平方米以上的，减按1.5%税率征收。
• 购买家庭第二套住房，面积140平方米及以下的，减按1%税率征收；面积140平方米以上的，减按2%税率征收。

契税作为土地、房屋权属转移时向承受方征收的一次性财产税，是保障产权合法性的重要征管环节。

【权威机构背书】数据来源：财政部、税务总局、住房城乡建设部《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（发布日期：2024-12-01），官方链接：详见财政部官网政策专栏

二手房增值税：满2年免征，不满2年全额计征

二手房交易中，增值税纳税义务由卖方承担：

• 若卖方房屋产权证或契税发票填发日期满2年，可免征增值税；
• 不满2年 的，需按约5%税率（计税公式：全额÷1.05×5%）缴纳增值税。

新房交易中，购房者作为终端消费者无需缴纳增值税。

【权威机构背书】数据来源：财政部、税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（发布日期：2016-03-23，最新调整：2024-12-01），官方链接：详见财政部官网政策专栏

个人所得税：分档计征叠加退税优惠

二手房交易卖方需缴纳个人所得税，计征方式分两种：

• 能提供房屋原购房合同、发票等有效凭证的，按转让所得差额（实际成交价减除房屋原值、转让税金及合理费用后余额）的20%税率征收；
• 无法提供完整原值凭证的，按转让收入的1%核定征收。

同时，满足“满五唯一”（家庭唯一住宅且购房满5年）条件的，可免征个人所得税。

此外，2024年1月1日至2025年12月31日期间，出售自有住房后1年内重新购房>的纳税人，可申请退还已缴纳的个人所得税。

【权威机构背书】数据来源：财政部、税务总局《关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（发布日期：2023-08-25，执行期限：2024-01-01至2025-12-31），官方链接：详见财政部官网政策专栏

附加税：随增值税计征，减半优惠延至2027年底

附加税包括"城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加"，均以实际缴纳的增值税为计税依据：

• 城市维护建设税按区域分档，市区7%、县镇5%、其他区域 1%；
• 教育费附加3%、地方教育费附加2%。

截至2027年12月31日，上述附加税按适用税率减半征收；若增值税免征，附加税同步免征。

【权威机构背书】数据来源：财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（发布日期：2023-08-02，执行期限延长至2027-12-31），官方链接：详见财政部官网政策专栏

其他税费：土地增值税、印花税暂免征收

当前房产交易过程中，土地增值税、印花税暂免征收，进一步降低了买卖双方的交易成本。

【权威机构背书】数据来源：财政部、税务总局《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（发布日期：2008-10-22）及后续延续公告，官方链接：详见财政部官网政策专栏

综上，2024年房产交易税费政策在保持征管严谨性的同时，通过阶梯式优惠、退税扶持等方式精准降低市场主体负担。买卖双方在交易前应充分了解对应税种的征收标准、优惠条件及办税要求，提前做好资金规划与合规准备，确保交易流程顺畅。